Recent, au fost oficializate modificări semnificative privind evaziunea fiscală printr-o lege ce va intra în vigoare pe 16 mai. Deși o parte semnificativă a dezbaterilor publice s-a concentrat pe ideea că marii evazioniști vor scăpa de închisoare, este important să analizăm prevederile acestei legi pentru a înțelege cum vor putea evazioniștii să evite pedeapsa penală. Este de menționat că în unele cazuri este greu de imaginat că cineva care a prejudiciat statul își va permite să plătească integral pentru a obține impunitatea. De asemenea, micii evazioniști aveau deja posibilitatea de a scăpa fără închisoare.
Legea nr. 126/2024 aduce modificări substanțiale la Legea nr. 241/2005 privind evaziunea fiscală și alte aspecte. În primul rând, legea nu prevede amnistie, deși acest termen a fost des folosit greșit în discuțiile publice recente. Reducerea pedepselor sau nepedepsirea anumitor fapte de evaziune nu trebuie confundată cu amnistia, deoarece evazioniștii vor trebui să returneze banii datorati statului pentru a evita pedeapsa.
Concret, sunt trei factori care vor determina tratamentul unui evazionist: mărimea prejudiciului cauzat, returnarea prejudiciului integral (și suplimentar în anumite cazuri) și momentul în care acest lucru este realizat.
Evazioniștii pot scăpa nepedepsiți dacă statul recuperează toți banii plus un procent suplimentar (între 15% și 100%). Alternativ, ei pot primi pedepse reduse dacă acoperă prejudiciul fără a plăti nimic suplimentar sau pot rămâne nepedepsiți dacă nu returnează banii.
Legea nr. 126/2024 a modificat și limitele pedepselor cu închisoarea și a introdus noi fapte considerate evaziune fiscală. În ceea ce privește sancțiunile penale:
- Pentru prejudicii mai mari de 500.000 de euro, pedepsele sunt între 6 și 13 ani (în loc de 3-10 ani), iar pentru prejudicii de peste 1.000.000 de euro, pedepsele sunt între 8 și 15 ani.
- Nu mai există agravantă pentru prejudicii între 100.000 și 500.000 de euro, dar pedepsele pentru aceste fapte au fost majorate cu un an la limita minimă și doi ani la limita maximă.
Legea oferă evazioniștilor posibilitatea de a returna prejudiciul pe parcursul întregului proces penal pentru a beneficia de reduceri de pedeapsă sau nepedepsire. Detaliat, aceste opțiuni sunt:
- Returnarea prejudiciului majorat cu 15% în termen de 30 de zile de la finalizarea controlului duce la nepedepsire.
- În cursul urmăririi penale, returnarea prejudiciului majorat cu 25% duce la nepedepsire.
- Returnarea prejudiciului până la primul termen de judecată reduce pedeapsa la jumătate.
- În procedura camerei preliminare sau până la prima hotărâre judecătorească, returnarea prejudiciului majorat cu 50% duce la nepedepsire.
- După primul termen de judecată și până la hotărârea definitivă, returnarea prejudiciului reduce pedeapsa cu o treime.
- În apel, returnarea prejudiciului majorat cu 100% duce la nepedepsire.
În plus, cei care denunță faptele și ajută la prinderea altor făptuitori pot beneficia de reduceri de pedeapsă. Termenul de prescripție pentru răspunderea penală începe de la data sesizării organului fiscal sau penal, dar nu mai târziu de 10 ani de la comiterea infracțiunii.
Noua lege va acționa ca o lege penală mai favorabilă, aplicându-se și proceselor în derulare și faptelor comise înainte de 16 mai.